贸易企业会计账务处理流程

1、银行收款

        借：银行存款

             贷：应收账款/预收账款/其他应收款

2、 提现

        借：库存现金

            贷：银行存款

3、费用发票

          借：管理费用 /销售费用

               贷：库存现金

4、手续费支出

借：财务费用-手续费

     贷：银行存款

5、利息收入

            借：银行存款

        借：财务费用-利息（红字）

6、购商品

           借：库存商品（不含税金额）

               应交税费-应交增值税（进项税额）

                贷：银行存款/应付账款

如果是小规模纳税人：借：库存商品（价税合计）

                           贷：银行存款/应付账款

7、银行付款(先做普通付款，再做交上月的税费，交本月社保)

      普通付款        借：应付账款/预付账款/其他应付款

                               贷：银行存款  

8、交上月税费      借: 应交税费-应交城市维护建设税

                           应交税费-应交教育费附加

                           应交税费-应交地方教育费附加

                            应交税费—应交印花税

                            应交税费-未交增值税

                            贷：银行存款   

9、固定资产--计提固定资产。

     固定资产计提折旧分录

        借：管理费用/销售费用

             贷：累计折旧

10、发上月工资

        借：应付工资/应付职工薪酬

            贷：其他应收款-个税

                其他应收款-社保

                 银行存款/库存现金

11、计提本月工资

借：管理费用/销售费用

              生产成本-人工

               贷：应付工资/应付职工薪酬  

12、内销收入

 一般纳税人：借：应收账款/预收账款/银行存款

               贷：主营业务收入

                    应交税费-应交增值税（销项税额）

小规模纳税人：借：应收账款/预收账款/银行存款

               贷：主营业务收入

                    应交税费-应交增值税

13、结转成本

借：主营业务成本

     贷：库存商品

14、计提本月地税

          借：税金及附加

               贷：应交税费-应交城市维护建设税

                   应交税费-应交教育费附加

                   应交税费-应交地方教育费附加

                   应交税费——应交印花税

15、计提本月个税

            借：其他应收款-个税

                贷：应交税费-应交个人所得税

16、每个季度季末计提企业所得税

             借：所得税

                  贷:应交税费-应交所得税

17、月底结转增值税

     小规模:借：应交税费-应交增值税

                贷：应交税费-未交增值税

小规模月末未达起征点分录：

            借：应交税费-应交增值税

                贷：营业外收入—补贴收入 

      一般纳税人：

                借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

                    贷：应交税费-未交增值税

18、结转损益