商贸会计账务处理手册（巨全）

1、一、收货款

借：银行存款

贷：预收账款-XXX

二、日常付款

1、员工借款

借：其他应收款-应收员工-借款

贷：银行存款

2、费用款

借：销售费用-XX费用/预付账款-外部/长期待摊费用

贷：银行存款

3、计提、发放工资凭证

借：销售费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款（现金流量编号1122）

贷： 应交税费-应交个人所得税

4、支付保险凭证为：

借：销售费用-社会保险（公司承担部分）

贷：应付职工薪酬-保险

借：应付职工薪酬-保险

其他应收款-应收员工-代扣代缴保险（个人承担部分）

贷：银行存款

5、支付工会经费凭证为：

借：管理费用-工会经费

贷：应付职工薪酬-工会经费

借：应付职工薪酬-工会经费

贷：银行存款

6、支付手续费凭证为：

借：财务费用-手续费

 贷：银行存款

7、支付增值税凭证为：

借：应交税费-未交增值税/应交增值税-已交税金

贷：银行存款

8、支付税金凭证为：

借：应交税费-城建税/教育费附加/地方教育费附加

贷：银行存款

9、支付土地使用税凭证为：

借：应交税费-应交土地使用税

 贷：银行存款

三、采购入库

 借：库存商品

         应交税费-应交增值税-进项税额（一般纳税人）

     贷：应付账款

四、销售出库

1、确认收入

借：应收账款-XXX

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

2、结转成本

 借：主营业务成本

贷：库存商品