计提税金的金额怎么得来的

各种税金的核算方法

 

　　一、会计实际工作中，并不是所有的税金都通过应交税金科目来核算的。

 

　　二、通过应交税金科目核算的有：

 

　　（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

 

　　1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

 

　　（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加

 

　　（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加

 

　　（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款

 

　　2、所得税 （1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税

 

　　（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税

 

　　（3）上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金

 

　　3、增值税

 

　　（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款

 

　　（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

 

　　（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款

 

　　4、消费税

 

　　（1）计提消费税时借：主营业务税金及附加 贷：应交税金――应交消费税

 

　　（2）上交时借：应交税金――应交消费税 贷：现金或银行存款 三、不通过应交税金科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

 

　　1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金

 

　　2、代扣代缴个人所得税

 

　　（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金

 

　　（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款