2019年最新企业所得税计算方法

1、两种征收方式

企业所得税有两种征收方式：查账征收、核定征收。

两种征收方式的区别，在于应纳税所得额的计算方式不同，同时核定征收只适用于小规模纳税人和财务制度不健全的企业。

2、企业所得税公式

企业所得税应纳所得税=应纳税所得额*税率

不分查账征收和核定征收，都是一样的公式。

3、应纳税所得额

查账征收应纳税所得额=收入 - 成本 - 费用 - 调整项目。

核定征收应纳税所得额=收入 * 核定率。

应纳税所得额，可以简单的理解为利润。

4、所得税税率

企业所得税法定税率=25%

企业所得税优惠税负=5%、10%

优惠税负可以理解为：优惠税率。

5、税收优惠

1、企业年收入 ≦ 100万，按25%之后的20%计算，实际税率5%。

2、100万<企业年收入 ≦ 300万部份，按50%之后的20%计算，实际税率10%。

3、企业所得税>300万，不享受企业所得税税收优惠，按税率25%来计算。

企业所得税税收优惠只针对小微企业，小微企业标准可以参考以下链接里的内容。

1182019年小微企业最新认定标准有哪些？

6、计算举例：

条件：企业第一年收入=100万，第二年收入=300，第三年收入=350，企业按查账证收方式征收企业所得税。

问题：分别计算企业应纳所得税是多少？

1、第一年应纳企业所得税=100万*25%*20%=100万*5%=5万

2、第二年应纳企业所得税=（100万*25%*20%）+【（300-100）*50%*20%】=100万*5%+（300-100）*10%=25万

3、第三年应纳企业所得税=350*25%=87.5万