跨年发票的账务处理

1、��先做一笔暂估分录

借：主营业务成本/管理费用/销售费用等

      贷：其他应付款-暂估入库

2、��收到发票时

（1）、冲红

借：主营业务成本/管理费用/销售费用等

      贷：其他应付款-暂估入库

（2）、做正常分录

借：主营业务成本/管理费用/销售费用等

      贷：应付账款/银行存款/现金

1、��收到发票时

借：以前年度损益调整

      贷：应付账款/银行存款/现金

2、调整企业所得税

借：应交税金-应交所得税

     贷：以前年度损益调整

3、结转

借：利润分配-未分配利润

      贷：以前以前年度损益调整