如何做好经营分析-财务经理学院
1、财务分析？经营分析？
报表是做给谁看的？
• 高层：财务分析（财务报表）与经营分析（经营管理分析或报告）
• 中层：经营分析（经营管理分析或报告）
2、报表类型？
• 管理报表
• 会计报表
• 税务报表
• 统计报表
3、经营分析三个基本元素：
• 指标和报表--以事实为基础
• 分析报告--分析和发现以事实为基础的问题
• 分析会议--从问题讨论到行动计划
4、管理=实时数据+分析预警+判断决策
经营报表之功能：
- 监控与分析业绩表现
- 沟通传达分析结果
- 财务分析
- 绩效管理
5、构建企业的经营分析体系
6、建立经营分析(绩效评估)指标体系
以客户为导向建立经营分析指标体系
• 理解企业战略：了解企业战略，明确公司未来走向
• 理解行业商业模式：了解公司业务、培养业务敏感性
• 理解管理层的考核重点
• 理解企业面临的机遇与挑战
经营分析人员的高度决定了报告的深度
关键业绩指标、绩效考核指标、经营分析指标
7、西南航空-BSC-关键成功因素法
8、定义管理报告
定义报告需求
• 建立信息需求收集机制
• 评估信息获取的可行性及成本效益性
9、建立报告体系
• 建立报告体系要点
• 确定报告周期
• 管理报告数据的采集
• 管理报告的报送
10、其它分析报表
• 可行性分析报告
• 商业计划书
11、典型财务分析季报框架
典型的制造业企业报表框架：
• 经营环境分析
• 新订单分析
• 收入分析
• 销售成本和毛利分析
• 净利润分析
• 营运资本分析
• 运营分析
• 固定资产投资情况，大的建设项目进展以及投资超支或节余情况
• 产品质量情况
• 竞争对手的发展状况（新产品，新服务，价格策略，新技术，新市场策略）
• 下一季度以及全年的业务展望，主要是收入和盈利情况。
12、零售行业-财务报告数据体系
13、经营分析的基础工作
比较数据的准备
• 企业内部历年的信息
• 关联公司信息
• 企业的产品和行业信息
• 竞争对手信息
• 市场信息
• 财务标杆
14、责任中心的配置
• 利润中心
• 成本中心
• 项目中心
15、费用性质的划分
产品BOM结构的建立
数据信息搜集的程序建立
16、基本经营分析方法一般包括
• 比较法
• 本期实际与前期实际的比较
• 本期实际与计划的比较
• 本期实际与同行业或本企业平均或最佳水平的比较
比率法
• 结构比率法
• 相关比率法
因素分析法
• 差额分析法
• 连环替代法
17、经营分析和会议体系相结合
结合管理会议，才能更好的发挥数据分析的价值和作用，积累知识和经验。
压力更大，没人愿意在同事面前丢面子，激发人们把事情做的更漂亮。
预期的公开曝光，会将由于懒散导致的拖延和不必要的失败最小化，团队不能容忍月复一月的不做改进，促使提前做好准备。
通过团队智慧，促使“最佳”做法尽早达成。不同观点将改善信息的质量和解决方案的影响力。
将隐性的知识共享出来。
通过会议的集中分析和行动方案落实，会后执行跟踪和反馈，促进执行改进
18、公司经营分析会议体系
19、华为“一报一会”
一报：经营分析报告
一会：经营分析报告讲解会
负责人： EMT成员XXX
范围：全球各大片区、代表处
操作模式：财务、市场、运作支持一起完成报告，一把手宣讲。
20、财务分析报告的三个层次
1、作检查，找出异动指标
2、下诊断，揭示异动指标背后的业务原因
3、开药方，针对问题给出可操作的解决措施
21、华为财务分析的框架
上期重大问题回顾
主要KPI完成情况
专项分析
• 增长性分析
• 盈利性分析
• 流动性分析
本期预测
重要问题总结
22、特点是什么呢？
围绕三张报表进行，紧扣KPI
分析贴近财务金三角
为管理服务，闭环作业
23、第一个闭环：上期重点问题解决
24、第一个闭环：本期主要问题
25、第二个闭环：主要财务KPI完成情况
26、第二个闭环：下季度及年度预测
27、最后：改进建议
如果改进建议能落实责任人，框出时间节点，分析报告就更牛了，相当于变成了实施纲领。
28、经营分析如何从优秀走向卓越
