个人出的那部分“住房公积金”如何做会计分录

1、当月发当月工资的情况：

当月发当月工资，就是月末最后一天发当月的工资，账务处理如下：

示例员工工资为2000元，公司扣缴公积金为100元，员工自己出100元

当月扣缴住房公积金时：

借：管理费用-公积金（公司部分）     100

借：其他应收款-公积金（个人部分）  100

贷：现金/银行存款  200

2、当月计提工资时

借：管理费用-工资  2000

贷：应付职工薪酬    2000

3、当月末发放工资时：

借：应付职工薪酬    2000

贷：其他应收款-公积金（个人部分）  100

贷：现金/银行存款   1900

4、次月发放当月工资的情况：

当月扣缴住房公积金时：

借：管理费用-公积金（公司部分）     100

借：其他应收款-公积金（个人部分）  100

贷：现金/银行存款  200

5、当月末计提工资时：

借：管理费用-工资  2000

贷：应付职工薪酬    2000

6、次月发放工资时：

借：应付职工薪酬    2000

贷：其他应收款-公积金（个人部分）  100

贷：现金/银行存款   1900

7、个人出的那部分“住房公积金”的账务处理，必须和工资联系起来做，不然很容易错乱；

第二种情况，也就是次月发放当月工资的，当月先代缴的100元，要等到次月才能收回，

如果想少占用公司的资金，在发放员工的第二个月的工资时，也可以做以下账务处理：

借：应付职工薪酬    2000

贷：其他应收款-公积金（个人部分）  200【入职第一个月和第二个月分别代缴的100】

贷：现金/银行存款   1800