汇算清缴补的税怎么做

1、根据企业所得税纳税申报表，计算出应该补缴的企业所得税。此时要做如下账务处理。

计算应补缴的税款

借：以前年度损益调整—所得税费用       XXX

    贷：应交税费—应交企业所得税          XXX

2、现在的税务缴款都是直接在公司的账户扣款。当银行的账户扣款后银行回单拿到手要做如下账务处理。

银行扣缴划款，补缴税款

借：应交税费—应交企业所得税          XXX

    贷：银行存款                                XXX

3、“以前年度损益调整”科目核算的是企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现只是一个过渡科目，结转后无余额。

结转

借：利润分配—未分配利润                       XXX

    贷：以前年度损益调整—所得税费用      XXX

4、如果已经计提过10%的盈余公积，就还需要调整“利润分配”的有关金额。

调整利润分配

借：盈余公积—法定盈余公积       XX

    贷：利润分配—未分配利润      XX

如果没有计提过盈余公积，就不需要做此分录了。