全套账务处理中最后面的结转账务处理

1、第一步，计提工资的账务处理：

             借：管理费用/工资

                     制造费用/工资

                   贷：应付工资

2、第二步，计提固定资产折旧的账务处理：

               借：管理费用/折旧费

                      制造费用/折旧费

                    贷：累计折旧

3、第三步，计提城建税、教育附加、印花税：

               借：主营业务税金及附加

                     贷：应交税金——应交城市维护建设税

                            应交税金——教育费附加

                             应交税金——地方教育费附加

                             应交税金——印花税（注意，实行企业会计准则后是计入主营业务税金及附加，原来是管理费用）

4、第四步，结转增值税的账务处理：

           借：应交税金——销项税

                   贷：应交税金——应交增值税——进项税

                           应交税金——应交增值税——减免税款

                           应交税金——应交增值税——转出未交增值税

            借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税

                  贷：应交税金——未交增值税

5、第五步，结转制造费用的账务处理：

                借：生产成本——基本生产成本——制造费用

                       贷：制造费用——办公费等各二级明细科目

6、第六步，结转生产成本的账务处理：

             借：库存商品

                    贷：生产成本/直接人工

                           生产成本/制造费用

                            生产成本/直接材料

7、第七步，结转库存商品的账务处理：

               借：主营业务成本

                       贷：库存商品

8、第八步，结转主营业务收入和其他业务收入的账务处理：

             借：主营业务收入——内销

                     主营业务收入——外销

                      其他业务收入

                     贷：本年利润

9、第九步，结转主营业务成本和其他业务成本的账务处理：

             借：本年利润

                    贷:主营业务成本

                         其他业务成本

10、第十步，结转主营业务税金及附加

              借：本年利润

                       贷：主营业务税金及附加

11、第十一步，结转期间费用

                 借：本年利润

                         贷：管理费用

                                财务费用

                                 营业费用

12、第十二步，计提所得税：(利润为负，则不提）

                 借：所得税费

                         贷：应交税金——应交所得税

13、第十三步，结转所税税费：（此步很容易遗漏，有的企业月度不结转，待年度一次性结转。个人建议，还是本月结转好）

                 借：本年利润

                        贷：所得税费