快消品(渠道-零售模式)的 财务管控要点
1、营销模式—销售、市场
2、代理商管理
• 资质
– 合法守信（看工商登记、税务登记，关注实收资本）
– 了解客户的业务现状（新设、上升、下降、转型）
– 了解客户的业务种类（包括老板的业务种类）
– 了解客户的经营理念
– 财务实力（看报表）
– 保证金
– 客户的组织架构
– 客户的股东组成及其关系
– 客户的物流与资金管理
• 信用方式、付款方式
3、渠道维护—利益博弈
• 独家代理与多家代理
– 多家代理的资源分配
• 串货
• 进场费
• 问题：“经销商如何赚钱”
– 经销商生存的关键指标
– 营运资本回报率
– 存货金额增长率与营业收入增长率比率
– 盈亏平衡点分析：
• 盈亏平衡点销售量计算
• 企业的成本模式选择
• 理解销售价值链
– 各环节的利益分配
– 经销商的角色
• 与客户的配合与博弈
– 客户与厂家的利益一致性
– 客户与厂家的利益差异性
4、渠道维护—价格保护
• 价格保护
– 厂家或代理商主动进行价格调整时，对客户的库存产品的一种价格补偿行为。也是鼓励周 转速度的一种行为。一般价保方式为：全库存价保和规定时间内的提货价保。
• 价格保护类型
– 全程价报
– 限量价保
– 限时价保
• 价格保护的财税处理事项
– 盘点库存
– 发票冲销
– 舞弊行为防范
– 收入确认原则
5、销售—客户激励
• 客户激励政策 为了推动销售，总部制定的激励客户的销售政策
• 价格政策（返利—进货数量折扣）
– 当月数量折扣
– 季度累计数量折扣
– 年度累计数量折扣
• 返利：
– 以客户实际提货量（额)为基准按照一定的比例返还给客户的奖励金额。 不同客户返利计算的基准不同,不同产品型号返利比例不同。返利计算公 式为=（客户别/型号别)上月提货数×返利比例 。
– 返利的本质
– 返利的正面激励作用与负面效应
• 返利的财务处理
– 折扣规则，税务注意，商务条款，内部控制
6、销售—压货
• PSI—理解PSI管理技术
– 它表现为多种专题表格，每周统计一次，并以此为依据，清楚地看出经销商每周的进销存情况与产 品的销售方向。
– 公司与代理商一起制定轮廓性的销售目标，每个月的计划中又以周为单位。在具体实施过程中，根 据市场变化和竞争动向，与代理商共同进行协商，并相应地调整销售目标。
• 如何确定合理的库存？/客户的销售与库存预测
– 安全库存：指为了应对不确定因素导致的销量提高而常备的缓冲库存量。根据店面的出货能力确定 安全库存量大小
– 库存结构：总库存与呆滞库存、所有型号与单个型号的关系
– 周销倍数：用于8周预测，现有库存是预测的未来8周库存的倍数关系，周销倍数维持在3-5周为正常, 主要公式：周销倍数=（现有库存+8周订货-8周销量)÷8
– 保本点=固定成本/（单价—单位成本）
• 客户的现金流预测
• 大礼
7、市场—合作基金
• 市场激励（市场合作基金—出货数量折扣）
– 合作基金
– 市场费
• 拓展费用合作基金（business found)：
– 以客户sell-out为目标考核,按照一定比例支付给客户用于指定用途市场费用基金,客户销售 目标达成后,以实际支出的市场费用经核实后由合作基金报销支付。目标量、报销比例和用 途由总部明确规定。
– 合作基金的本质
– 合作基金的积极作用与负面效应
• 合作基金的财务处理
– 验证数据
– 验证证据
– 计提资金
– 税务事项
– 使用规则
8、财务分析
• 我的投入产出利益判断
– 客户的发展与市场占有率提升（渠道宽度）
– 客户的经营效率与周转速度
• 理解各种考核指标，我的销售业绩好吗？
– 销售量（in）
– 出货量（out）
– 销售增长率、市场占有率、人均销售额、销售费用率
– 库存周转速度
– 价格
9、总结—业财融合之道
• 生意的逻辑—企业是如何赚钱的
• 业务是如何运作的
– 产品是什么，怎么创造的， 目标客户是谁
– 销售是怎么进行的， 怎么做的客户关系
• 哪些环节需要谨慎处理 财税问题
• 财务支撑的关键点在哪里