保证金怎么做会计分录

1、企业无论是支付保证金还是收取保证金，都不属于主营经营活动，因此在会计处理上，使用其他应收款与其他应付款进行财务核算。

2、企业支付保证金时，做以下会计分录：

借：其他应收款-保证金

贷：银行存款

3、企业收回保证金时，做上述分录的反向分录，账务处理为：

借：银行存款

贷：其他应收款-保证金

4、当企业收取保证金时，会计分录为：

借：银行存款

贷：其他应付款-保证金

5、企业退回保证金时，做上述分录的反向分录，账务处理为：

借：其他应付款-保证金

贷：银行存款

6、当双方交易过程中发生违约等情况导致保证金不予退回的情况时，应冲减其他应收款或其他应付款，同时计入营业外收支科目，具体为：

A、企业支付的保证金不予退回，会计分录为：

借：营业外支出

贷：其他应收款-保证金

B、企业收取的保证金不予退回，会计分录为：

借：其他应付款-保证金

贷：营业外收入