初级会计货币资金相关分录

1、范围：1对个人的支出（个人不限额）

          2对企业，单位在结算起点以下（1000）的支出，现金结算

            超过的用银行转账结算

2、清查：实地盘点法-现金盘点报告单

3、处理：

（现金短缺）借：待处理财产损溢

                        贷：库存现金

                     借：其他应收款（责任人，保险公司赔偿）

                            管理费用   （无法查明原因）

                         贷：待处理财产损溢

4、（现金溢余）借：库存现金

                        贷：待处理财产损溢

                    借：待处理财产损溢

                       贷：其他应付款（应该支付给别人的）

                              营业外收入（无法查明原因）

1、未达账项：谁收谁多，谁付谁少

         EG：企业签发转账支票，持票人未办理--->即企业付款，企业少

2、银行存款余额调节表

                  项目                      金额                         项目                       金额

企业银行存款日记账余额                        银行对账单余额

加：银行已收，企业未收款                      加：企业已收，银行未收款

减：银行已付，企业未付款                      减：企业已付，银行未付款

调节后的存款余额                                  调节后的存款余额

                                                        （为企业实际可动用的银行存款实际数）

3、上表只用于核对账目，不能作为调整账面余额记账的依据

1、包括：银行汇票存款      信用卡存款               存出投资款

          银行本票存款      信用证保证金存款     外埠存款

         （二银二信一存一外）

          存出投资款（为购买有价证券向指定账户划出资金）

2、处理：

（取得）借：其他货币资金                     （支付）借：原材料等

                 贷：银行存款等                                      贷：其他货币资金

3、注意区分：1其他货币资金-银行汇票

                 2应付票据

4、易错点：

1备用金-->“其他应收款-备用金”“备用金”核算

2用商业汇票结算-->“应收/付票据”

  用银行汇票，银行本票通过“其他货币资金”转入

3用支票结算-->“银行存款”

4存出保证金-->“其他应收款”

    （给别人的押金）

5存入保证金-->“其他应付款”

    （别人给的押金）