报销单上的原借款退补款怎么处理

1、企业对于支付员工备用金或预支款项等，需建立相应的内部制度，明确对员工的借款额度，报销时限，清理账目等具体要求。制度必须严格遵循。

2、员工借款：

借：其他应收款-员工

贷：银行存款

3、员工报销-公司补款：

借：销售费用/管理费用/研发费用等

贷：其他应收款-员工（平账）

       银行存款（公司补款部分）

4、员工报销差旅费-员工退款：

借：销售费用/管理费用/研发费用等

       银行存款/现金（员工退款部分）

贷：其他应收款-员工（平账）

5、员工在报销时，财务人员要认真复核报销单据，审核无误后，编制会计分录进行记账（如上）。当报销款大于员工借款时，公司向员工补发款项；当报销款小于员工借款时，员工需退回款项。同时，财务人员对员工借款科目进行平账。