交易性金融资产的账务处理

1、取得：

借：交易性金融资产——成本   （公允价）

    投资收益                （交易费用）

    应收股利（利息）        （宣告但未发放的股利或利息）

    贷：银行存款             （支付的价款）

2、持有：

借：应收股利

    贷：投资收益

借：银行存款

    贷：应收股利

资产负债表日，交易性金融资产按照公允价值计量

公允价值大于账面价值

借：交易性金融资产——公允价值表动

    贷：公允价值变动损益

公允价值小于账面价值

借：公允价值变动损益

    贷：交易性金融资产——公允价值变动

3、借：银行存款

    贷：交易性金融资产——成本

        交易性金融资产——公允价值变动

        投资收益

2.借：公允价值变动损益

      贷：投资收益