购进原材料怎么做分录

1、归集整理资料

根据购进的原材料，归集整理对应的资料。

2、核对资料

一、与采购核对：供应商、产品、数量和单价等内容；二、与仓库核对：供应商、产品和数量等内容；三、与品检核对：产品是否符合要求。四、核对后的单据，必须有相关经手人及其部门负责人签字确认。

3、制作会计分录

分两种情况：

一、票随货一起到，会计分录如下：

借 原材料 

    应交税费--应交增值税（进项税额）

   货 应付账款-供应商名称（银行存款、应付票据和现金等科目）

二、货到票未到，会计分录如下：

借 原材料（暂估）

   货 应付账款-暂估应付账款

三、下月初，红字冲回上述第二种情况的分录。到票后按照第一种情况制作会计分录即可。