财经法规与会计职业道德之结算法律制度（一）

1、第一节 现金结算

1.      渠道：① 付款人直接支付

  ② 付款人委托银行，金融机构，非金融机构支付

2.      现金结算范围：① 职工工资，津贴。

                 ② 个人劳务报酬

                 ③ 奖金

                 ④ 劳保，福利费等国家规定的对个人的其他支出

                 ⑤ 差旅费

                 ⑥ 向个人收购农副产品和其他物资价款

（除第⑤ ⑥， 超过使用现金的部分，以支票或银行本票支付。需全额支付现金的，经审核后予以支付。）

                 ⑦ 结算起点（1000元）以下的零星支出

                 ⑧ 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

3.      限额：开户单位按照单位3-5天的日常零星开支确定留存库存现金余额。

2、第二节 支付结算概述

1概念：支付结算是指单位，个人在社会经济活动中使用票据，信用卡，汇兑，托收承付，委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

各商业银行，城市信用合作社，农村信用合作社，个体工商户和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金结算的中介机构。

2.支付结算基本原则：①恪守信用，履约付款

                                 ② 谁的钱进谁的账，由谁支配

                                 ③ 银行不垫款

1.      支付结算凭证填制要求：

①   出票日期要大写。如：2016/3/22应该写为：贰零壹陆年叁月贰拾贰日。（月，日出现“3”的，不应该在前面加上“零”。）

②中文大写金额数字用正楷或者行书或者繁体字。

③ 大写金额前加上“人民币”，不得留空。

④ 大写金额数字写到“元”的，后加“整”字。写到“角”的，可加可不加。写到“分”的，不加。

⑤金额，出票日期，收款人名称不得更改，否则无效。