财经法规与会计职业道德：[9]2.3银行结算账户

1、银行结算账户的概念和种类

（一）银行结算账户的概念和特点

银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。其特点为：

1.办理人民币业务。

2.办理资金收付结算业务。

3.是活期存款账户。

 （二）银行结算账户的种类

2、银行结算账户管理的基本原则

（一）一个基本账户原则

 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户；

（二）自主选择银行开立银行结算账户的原则

 存款人可以自主选择银行开立账户，除法律、法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人在指定银行开立银行结算账户；

 （三）银行结算账户信息保密原则

银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密，对单位或者个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。

（四）守法原则

银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行各种违法犯罪活动。

3、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可在异地开立银行结算账户。开户程序如下图。

（二）银行结算账户的变更

银行结算账户变更是指存款人的账户信息资料发生变化和改变。

（三）银行结算账户的撤销

 存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对账户余额，并交回各种重要空白凭证和开户许可证；开户银行核对无误后，办理销户手续，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

4、基本存款账户

（一）基本存款账户的概念

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。

（二）基本存款账户的使用范围

基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

 （三）基本存款账户的开户要求

5、一般存款账户

（一）概念

（二）适用范围

（三）开立一般存款账户的程序

（四）一般存款账户的开户要求：无数量限制

6、专用存款账户

临时存款账户

个人银行结算账户

异地银行结算账户

7、银行结算账户管理

（一）银行结算账户的实名制管理

1.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料的真实性负责。

2.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行资金或进行洗钱活动。

（二）银行结算账户变更事项的管理

（三）存款人预留签章的管理

1.单位预留银行签章的管理。财务专用章应当由专人保管。个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。

2.个人预留银行签章的管理（略）

（四）银行结算账户的对账管理

银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。