财智云课堂：企业内控关键点之——资金审批权限

1、为什么要设资金审批权限

• 内控的最后一道防线

• 每个公司都需要

• 审批权限体现治理结构

• 资金审批权限设置非常有效

• 几乎涵盖全业务流程

• 资金审批是企业的水龙头

• 各司其责、分权集权

2、资金审批权限的设置原则

• 简单：让人一读就明白

• 明了：清晰没有争议

• 有效：对控制目标有效果

• 可控：在权限范围之内

• 便于执行：不繁琐

• 灵活：有一个授权体系

3、资金的三级审批原则

①、预算控制

• 预算内控

• 预算不足

• 预算松弛

• 计划外特批

②、业务审批

• 经手人提交

• 业务领导核实业务

• 确认并审批

③、财务稽核

• 真实性核实

• 合规性审查

• 成本中心匹配

• 预算额度内进行

4、资金审批权限设置需要考虑的因素

• 公司的性质，业务规模，业务特点

还要考虑：

Ω 领导意志、 公司文化

Ω 组织架构与职责

Ω 现有审批体系

Ω 合规性、内控要求

Ω 外部环境变化

Ω 公司政治

Ω 业务流程的变更

5、资金审批顺序

• 先下级、后上级

• 先定性审批、后定量审核（批）

• 先业务线、行政线，后财务线， 直到总经理、 董事长

• 审核、审批节点临时缺位， 可由其授权人代核、代批， 须授权人书面通知财务

• 所有列入预算控制的支出项目，需要按预算范围进行控制，超出部分需要进行预算调整并通知财务